Как спать спокойно?
Как будем работать?
Чем можем помочь?
Чем приятно удивим?
Сколько нужно заплатить?
Семь заблуждений о налоговом адвокате
КАК СПАТЬ СПОКОЙНО?
«Заплати налоги и спи спокойно», – призывала давняя социальная реклама. Современный налогоплательщик платит в казну мало, но много оптимизирует, проявляя чудеса изобретательности. Однако даже ему после уплаты налогов зачастую спокойствие, что называется, «только снится».
Причин тому несколько, и самая обидная кроется в простой формуле: «Инспекция Vs Суд». Так, существует длинный перечень принципиальных вопросов, по которым «мытари» и судьи давно не могут договориться. Иные причины обусловлены ошибками самого налогоплательщика, которые не удалось вовремя исправить.
Все это может привести и зачастую приводит к внеплановым проверкам с последующим привлечением к налоговой и даже уголовной ответственности, блокированием операций по счетам и, как следствие, коллапсу бизнеса.
Но всего этого можно избежать, если вовремя обратиться к высоквалифицированному адвокату. Искусно владея мастерством, этот профи способен обосновать налоговую выгоду, доказать вашу предусмотрительность и добросовестность, продемонстрировать отсутствие налоговых последствий, создать «патовую ситуацию» в налоговых отношениях.
Всем этим требованиям удовлетворяет налоговый адвокат в моем лице.
КАК БУДЕМ РАБОТАТЬ?
Ни один адвокат, увидев клиента по налоговому спору, не кидается в «омут с головой». Его работа начинается с кропотливого анализа обстоятельств дела. На этой стадии адвокат:
- производит интервьюирование клиента, ознакомление с представленными документами и материалами;
- очерчивает круг возможных участников дела;
- устанавливает подведомственность и подсудность дела суду;
- определяет юридически значимые обстоятельства по существу спора;
- выявляет закон, подлежащий применению к отношениям сторон;
- проводит необходимые переговоры с заинтересованными лицами;
- дает предварительную оценку судебных перспектив дела;
- решает вопрос о принятии дела к своему адвокатскому производству.
В случае, если адвокат принимает от клиента поручение на ведение дела по налоговому спору, он в процессе подготовки к разрешению возникшего конфликта:
- производит анализ нормативно-правовых и судебных актов, юридической доктрины по предмету спора;
- формирует предварительную правовую позицию по делу, разрабатывает стратегию и тактику достижения намеченного результата;
- определяет предмет доказывания, средства доказывания, принимает меры к обеспечению доказательств, осуществляет сбор необходимых доказательств, проводит в случае необходимости независимое адвокатское расследование;
- представляет доказательства в налоговый (таможенный) орган;
- принимает меры к оптимизации судебных расходов клиента по делу;
- устанавливает необходимость совершения оперативных действий, направленных на исключение пропуска клиентом процессуальных сроков, обеспечение клиентом обязательного досудебного порядка, применения обеспечительных мер, в т.ч. предварительных, осуществления оперативно-розыскных мероприятий;
- составляет необходимые документы, в т.ч. процессуальные (претензию; уведомление; заявление; объяснения по заявлению; отзыв на заявление; апелляционную, кассационную или надзорную жалобу; отзыв на апелляционную, кассационную или надзорную жалобу; ходатайства; замечания);
- предъявляет (подает) в налоговый орган и (или) суд необходимые процедурные (процессуальные) документы;
- обжалует акты налоговых органов, а также определения суда, принятые до рассмотрения судебного спора по существу;
- дает промежуточную оценку перспектив дела.
В судебном процессе адвокат:
- участвует в формировании состава суда;
- содействует проверке судом полномочий лиц, участвующих в процессе, их представителей;
- содействует определению судом подведомственности и подсудности дела;
- содействует определению судом круга участников процесса;
- участвует в решении судом вопроса о соединении и разъединении нескольких требований, принятии встречных требований;
- участвует в определении судом круга и порядка исследования доказательств;
- представляет доказательства, высказывает свои доводы и соображения, дает объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств;
- участвует в исследовании, оценке и обеспечении доказательств судом;
- дает объяснения по существу спора, в т.ч. об обстоятельствах дела и их юридической квалификации;
- принимает меры к минимизации судебных расходов клиента.
В случае, если судебный спор завершился не в пользу клиента, адвокат обжалует судебный акт.
Адвокат также представляет интересы налогоплательщика при осуществлении налоговым органом процедуры принудительного взыскания налога, а также интересы взыскателя или должника в исполнительном производстве.
Объем работы адвоката по конкретному налоговому спору должен быть четко определен в соглашении об оказании юридической помощи.
Как видно, стандартный арсенал функций, задач и методов адвокатской деятельности по налоговым спорам весьма внушителен, поэтому эффективно представлять и защищать интересы клиента способен лишь настоящий профессионал. Богатая практика позволяет мне выполнять поручение доверителя-налогоплательщика максимально результативно.
ЧЕМ МОЖЕМ ПОМОЧЬ?
Налоговые споры чрезвычайно многообразны. Они могут возникнуть при осуществлении налогоплательщиком любого из своих прав, предоставленных законом.
Исходя из этого в моей адвокатской практике выделяются следующие виды юридических услуг в области налоговых конфликтов:
- оспаривание конституционности положений нормативно-правовых актов законодательства о налогах и сборах;
- признание нормативного правового акта о налогах и сборах не соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, признание недействующими положений нормативно-правовых актов о налогах и сборах;
- правовое сопровождение вопросов предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налога и сбора, инвестиционного налогового кредита, признание незаконными действий налогового органа об отказе в предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налога и сбора, инвестиционного налогового кредита, предотвращение досрочного расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите;
- признание безнадежными к взысканию и списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам, признание незаконными действий налогового органа об отказе в удовлетворении заявления налогоплательщика о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам по налогам и сборам;
- правовое сопровождение вопросов зачета и возврата сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, признание недействительным решения налогового органа об отказе в зачете (возврате) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, признание незаконными действий налогового органа об отказе в удовлетворении заявления налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога, взыскание с налогового органа процентов за нарушение срока возврата налога;
- признание незаконным бездействия налогового органа, выразившегося в не проведении сверки расчетов по заявлению налогоплательщика;
- признание недействительным решения налогового органа о приостановлении операций по счетам в банке;
- признание недействительным решения налогового или таможенного органа о наложении ареста на имущество налогоплательщика;
- представление интересов налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля;
- признание недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;
- признание недействительным требования налогового органа об уплате налога, сбора, пени, штрафа;
- признание недействительным решения налогового органа о взыскании налоговой задолженности за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках;
- признание не подлежащим исполнению исполнительного или иного документа, по которому взыскание налога, пени, штрафа производится в бесспорном (безакцептном) порядке;
- признание недействительным решения и постановления налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика, налогового агента;
- представление интересов должника или взыскателя в исполнительном производстве;
- предотвращение взыскания налоговым органом недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения;
- взыскание убытков, причиненных налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам налоговыми и таможенными органами;
- защита от уголовного преследования за совершение преступлений в сфере налогообложения.
ЧЕМ ПРИЯТНО УДИВИМ?
Высокая квалификация налогового адвоката в значительной степени определяется степенью владения им секретами профессионального мастерства. Эти секреты познаются в процессе каждодневной адвокатской практики, систематического обмена опытом, серьезной научной работы.
Многолетняя адвокатская деятельность в сфере разрешения налоговых конфликтов позволила мне овладеть передовыми «ноу-хау» в данной области и разработать собственные технологии. На сегодняшний день мне известно, как в интересах клиента-налогоплательщика:
- обосновать налоговую выгоду;
- доказать предусмотрительность и добросовестность при выборе контрагента;
- продемонстрировать отсутствие налоговых последствий;
- доказать реальность, оправданность и действительный экономический смысл хозяйственных операций;
- создать формальную невозможность взыскания налоговых платежей;
- изменить правовую квалификацию сделки;
- исключить или минимизировать налоговую ответственность;
- ускорить или затянуть судебный процесс;
- исключить или минимизировать судебные издержки;
- исключить пропуск процессуальных сроков или обойти последствия такого пропуска;
- исключить злоупотребление правом противной стороной;
- использовать правовые коллизии и неопределенность судебной практики;
- восполнить пробел в доказательствах;
- использовать доказательства, представленные противной стороной;
- дисциплинировать судей и (или) арбитражных заседателей;
- добиться прекращения уголовного преследования за налоговое преступление.
Данные «ноу-хау» не связаны с какими-либо «черными» или «серыми» схемами, а также со злоупотреблением правом, но они всегда связаны с конкретными обстоятельствами спора. Поэтому я успешно использую их в своей практике.
См. далее: Сколько нужно заплатить?
Семь заблуждений о налоговом адвокате